विधायी स्तर पर, सरलीकृत कराधान पर कर को कम करने के कई तरीके हैं। किसी भी उद्यमी के लिए कर कटौती के अवसरों को जानना महत्वपूर्ण है। आखिरकार, यह उसे अपना लाभ बढ़ाने की अनुमति देता है।
ज़रूरी
कर अवधि के लिए प्राप्त आय और व्यय की राशि की गणना, व्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए रसीदें, पिछले कर अवधि के लिए सरलीकृत कर प्रणाली पर घोषणाएं।
निर्देश
चरण 1
कर्मचारियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एक निश्चित राशि में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से सरलीकृत कर प्रणाली पर कर को कम किया जा सकता है। क्रेडिट किए गए योगदानों में पेंशन और चिकित्सा बीमा के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड के साथ-साथ बीमारी, मातृत्व और औद्योगिक चोटों के संबंध में बीमा के लिए एफएसएस को भुगतान की गई राशि है। आप भुगतान किए गए बीमार अवकाश और स्वैच्छिक बीमा लागतों को भी ध्यान में रख सकते हैं। ऐसा अवसर व्यक्तिगत उद्यमियों और कंपनियों को 6% की दर से कराधान व्यवस्था "एसटीएस-आय" लागू करने के लिए प्रदान किया जाता है।
चरण 2
कर को कम करने के लिए, रिपोर्टिंग अवधि के लिए आय की मात्रा की गणना करना आवश्यक है: एक वर्ष के लिए जब सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार एकल कर का भुगतान किया जाता है और एक चौथाई के लिए अग्रिम भुगतान करते समय। "सरलीकृत कराधान प्रणाली-आय" के तहत व्यय को ध्यान में नहीं रखा जाता है, इसलिए, केवल कैशियर और चालू खाते को प्राप्त आय को ही सारांशित किया जाता है। इस अवधि में परिकलित और वास्तव में भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम को इस राशि से काट लिया जाता है। टैक्स कोड कंपनियों और कर्मचारियों के साथ व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 50% से अधिक की कर कटौती पर सीमा प्रदान करता है। उदाहरण के लिए, कंपनी का राजस्व 4 मिलियन रूबल था। इस प्रकार, भुगतान की जाने वाली सरलीकृत कर प्रणाली का एकल कर 240 हजार रूबल की राशि है। कर्मचारियों के लिए भुगतान किया गया बीमा प्रीमियम 252 हजार रूबल है। कर को केवल 50% से घटाकर 120 हजार रूबल किया जा सकता है।
चरण 3
कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी एक निश्चित राशि में अपने लिए बीमा प्रीमियम पर कर कम कर सकते हैं। यदि उसके पास कर्मचारी हैं, तो इन कटौतियों को ध्यान में नहीं रखा जाता है। किराए के कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमी बिना किसी प्रतिबंध के अग्रिम भुगतान और वार्षिक कर को कम कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक व्यक्तिगत उद्यमी को एक वर्ष में 290 हजार रूबल की आय प्राप्त हुई। एकल कर की राशि 17.4 हजार रूबल थी। (290 * 0.06)। बीमा कटौती की राशि 20.7 हजार रूबल थी। तदनुसार, सरलीकृत कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि बीमा प्रीमियम परिकलित कर की राशि से अधिक है।
चरण 4
बीमा प्रीमियम के लिए "एसटीएस-आय-व्यय" पर कर कम नहीं किया जाता है, लेकिन उन्हें खर्चों के हिस्से के रूप में लिया जा सकता है। इस कर व्यवस्था के तहत कर की दर अधिक (15%) है, लेकिन कर योग्य आधार की गणना करते समय प्राप्त आय प्रलेखित और आर्थिक रूप से उचित खर्चों की मात्रा में कमी के अधीन है। उनकी सूची एनके में सख्ती से सीमित है। इस मामले में, आय की कुल राशि की गणना करना और उसमें से कर अवधि के लिए व्यय की राशि घटाना आवश्यक है। परिणामी अंतर को 15% की कर दर से गुणा किया जाना चाहिए।
चरण 5
यदि व्यवसाय एक वर्ष से अधिक समय से चल रहा है, तो करों का अधिक भुगतान हो सकता है। इसके आकार का पता लगाने के लिए, करों, शुल्क, जुर्माना और दंड का सामंजस्य स्थापित करना आवश्यक है। इसके परिणामों के आधार पर, आपको एक उपयुक्त अधिनियम प्रदान किया जाएगा। अधिक भुगतान के तथ्य को स्थापित करते समय, भविष्य के भुगतानों के लिए ऑफसेट के लिए एक आवेदन के साथ कर कार्यालय में आवेदन करना आवश्यक है। मुख्य बात यह है कि अधिक भुगतान होने के बाद तीन साल के भीतर ऐसा करने का समय है, अन्यथा यह पैसा खो जाएगा। आपके आवेदन पर निर्णय की समीक्षा 10 दिनों के भीतर की जानी चाहिए। यदि यह सकारात्मक है, तो आपको परिकलित कर की राशि से अधिक भुगतान की राशि को घटाना होगा।
चरण 6
यदि पिछले वर्ष के अंत में, कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी ने न्यूनतम कर का भुगतान किया है, तो वे उस राशि से प्राप्त आय की राशि को कम कर सकते हैं जिसके द्वारा न्यूनतम कर गणना किए गए एकल कर से अधिक हो गया है। यह तभी संभव है जब कर व्यवस्था "एसटीएस-आय-व्यय" लागू हो, क्योंकि अन्य सरलीकृत करदाता न्यूनतम कर का भुगतान नहीं करते हैं। उदाहरण के लिए, पिछले वर्ष का राजस्व 1.9 मिलियन रूबल, व्यय - 1.8 मिलियन रूबल था। एकल कर 15 हजार रूबल ((1.9-1.8) * 0.15) के बराबर निकला। कंपनी को न्यूनतम 19 हजार रूबल (1,900,000 * 0.01) का कर देना था, जो कि एक से अधिक था।तदनुसार, चालू वर्ष में, उपार्जित कर का निर्धारण करने के बाद, यह व्यय के रूप में 4 हजार रूबल को ध्यान में रख सकता है। (19000-15000)।
चरण 7
"एसटीएस-आय-व्यय" पर कर पिछले वर्षों में हुए नुकसान से कम किया जा सकता है। इस मामले में कमी एल्गोरिथ्म में दो चरण शामिल होंगे। पिछले साल भुगतान किया गया न्यूनतम कर शुरू में कर आधार से काट लिया जाता है (आखिरकार, इस मामले में एकल कर शून्य होगा)। और फिर आप इसे खर्च और नुकसान के रूप में ध्यान में रख सकते हैं। उदाहरण के लिए, 2012 में कंपनी का नुकसान 50 हजार रूबल था, न्यूनतम कर 60 हजार रूबल था, 2013 के लिए नुकसान 70 हजार रूबल था, न्यूनतम कर 40 हजार रूबल था। 2014 में, राजस्व 3 मिलियन रूबल, खर्च - 1.5 मिलियन रूबल था। कर योग्य आधार की गणना निम्नानुसार की जाएगी: (3,000,000 - 1,500,000 - 50,000 - 60,000 - 70,000 - 40,000) = 1.28 मिलियन रूबल। देय कर - 192 हजार रूबल कर बचत 33,000 रूबल की राशि होगी।
