प्रत्येक रिपोर्टिंग अवधि के अंत में, मुख्य लेखाकार पी एंड एल की रिपोर्टिंग और गणना के लिए जिम्मेदार होते हैं। एक नकारात्मक वित्तीय परिणाम की स्थिति में, पीबीयू 18/02 "आयकर गणना के लिए लेखांकन" की आवश्यकताओं को पूरा करने में कठिनाइयां उत्पन्न हो सकती हैं। इस मामले में, यह सब इस बात पर निर्भर करता है कि नुकसान कहां हुआ: कर या लेखांकन में।
अनुदेश
चरण 1
लेखांकन और कर लेखांकन दोनों में हानि प्राप्त होने की स्थिति में आकस्मिक आयकर आय को प्रतिबिंबित करें। उसी समय, 99 खाते में एक क्रेडिट उप-खाते "लाभ पर सशर्त आयकर" और खाता 68 "आयकर पर गणना" पर एक डेबिट पर खोला जाता है।
चरण दो
अगला कदम कर-आस्थगित संपत्ति को परिभाषित करना है। इस तथ्य के बावजूद कि कर लेखांकन का नुकसान लेखांकन के नुकसान के बराबर है, यह राशि भविष्य में बाद की अवधि की आय की कीमत पर खर्चों के बट्टे खाते में डालने के बाद भी उत्पन्न होगी। इस संबंध में, खाता 68 पर एक क्रेडिट खोला जाता है और खाता 09 पर डेबिट किया जाता है।
चरण 3
कर लेखांकन में उत्पन्न होने वाले नुकसान की मात्रा निर्धारित करें, यदि लेखांकन में लाभ हुआ था। इस मामले में, एक सशर्त आयकर व्यय लगाया जाता है और खाता 68 के क्रेडिट पर और उप-खाते "सशर्त आयकर व्यय" पर खाता 99 के डेबिट पर परिलक्षित होता है।
चरण 4
यदि कर और लेखांकन में विभिन्न वित्तीय परिणाम दिखाए जाते हैं, तो अस्थायी अंतर की गणना की जाती है। आस्थगित कर देयता खाता ७७ के खाते में ६८ के साथ पत्राचार में और खाते ९९ के क्रेडिट पर स्थायी कर देयता पर परिलक्षित होती है। उसके बाद, आस्थगित कर संपत्ति को खाते ०९ के डेबिट पर दिखाया जाता है।
चरण 5
लेखांकन और कर लेखांकन के वित्तीय परिणामों की तुलना करें। यदि पहले मामले में नुकसान दिखाया गया है, और दूसरे में - लाभ, तो लाभ पर एक सशर्त आयकर लगाया जाता है, जो खाता 68 के डेबिट और खाता 99 के संबंधित उप-खाते के क्रेडिट पर परिलक्षित होता है।
चरण 6
उसके बाद, आस्थगित कर परिसंपत्ति और स्थायी कर देयता की गणना करें, जो क्रमशः 09 और 99 खातों के साथ पत्राचार में खाता 68 के क्रेडिट में परिलक्षित होती हैं।
चरण 7
पोस्टिंग के आधार पर आय विवरण और बैलेंस शीट को पूरा करें। इस प्रकार, आप न केवल नुकसान को दर्शाएंगे, बल्कि पीबीयू 18/02 की आवश्यकताओं का भी पूरी तरह से पालन करेंगे।
