बिक्री अनुबंध का समापन करते समय, कुछ आपूर्तिकर्ता अग्रिम भुगतान जैसी शर्त निर्धारित करते हैं। यानी माल प्राप्त करने के लिए आपको अग्रिम भुगतान करना होगा। एक नियम के रूप में, ऐसे लेनदेन को लेखांकन रिकॉर्ड में दर्ज किया जाना चाहिए। लेकिन जब ऐसी राशियों को ध्यान में रखा जाता है, तो कभी-कभी भ्रम की स्थिति पैदा हो जाती है, जिससे जुर्माना लग सकता है। भुगतान किए गए अग्रिम को कैसे प्रदर्शित करें?
अनुदेश
चरण 1
सबसे पहले, यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि आपको भुगतान किए गए अग्रिमों को केवल 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियों" पर प्रतिबिंबित करना चाहिए। यदि आप खाता 76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियां" का उपयोग कर रहे हैं, तो जुर्माना भरने के लिए तैयार रहें। इससे बैलेंस शीट में प्राप्य और देय राशि का दोहरा प्रदर्शन भी होगा।
चरण दो
भ्रम को रोकने के लिए, 60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां" खाते में उप-खाता "अग्रिम जारी" खोलें। इस खाते में पूर्व भुगतान का भुगतान करते समय, एक क्रेडिट खाता खोलें जो भुगतान का स्रोत दिखाता है, यह 50 "कैशियर", 51 "चालू खाता" और अन्य हो सकता है।
चरण 3
यदि आपने रिपोर्टिंग अवधि के अंत में भुगतान किए गए अग्रिम का भुगतान नहीं किया है, तो इसे बैलेंस शीट में लाइन 230 (240) पर प्रतिबिंबित करें।
चरण 4
जब अग्रिम भुगतान के बदले आपके पते पर माल आ गया है, तो खातों के पत्राचार का उपयोग करके इसे प्रतिबिंबित करें: D08 "गैर-वर्तमान परिसंपत्तियों में निवेश", 10 "सामग्री", 20 "मुख्य उत्पादन", 41 "माल" K60 "आपूर्तिकर्ताओं के साथ बस्तियां और ठेकेदार" - पहले भुगतान किए गए अग्रिम के कारण पूंजीकृत माल; D19 "खरीदे गए मूल्यों पर मूल्य वर्धित कर" K60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां" - वैट शामिल; D60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां" K60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां " उप-खाता "अग्रिम जारी" - आपूर्तिकर्ता को भुगतान किए गए अग्रिम को ध्यान में रखा गया था; D68 "करों और शुल्कों की गणना" उप-खाता "वैट" K19 "खरीदे गए मूल्यों पर मूल्य वर्धित कर" - वैट कटौती की गई थी।
चरण 5
माल आपके पते पर पहुंचने तक आप वैट भी काट सकते हैं। ऐसा करने के लिए, आपूर्तिकर्ता को आवंटित वैट के साथ अग्रिम के लिए एक चालान जारी करना होगा। भुगतान दस्तावेजों की जाँच करें, अर्थात् कर की राशि। पूर्व भुगतान शर्त की उपलब्धता के लिए अनुबंध में जाँच करें।
चरण 6
उसके बाद, लेखांकन में, प्रविष्टियाँ करें: D60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियाँ" उप-खाता "अग्रिम जारी" K51 "निपटान खाता" - आपूर्तिकर्ता को एक अग्रिम भुगतान किया गया है; D68 "करों और शुल्क के लिए निपटान" उप-खाता "वैट" K76 "विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियां "उप-खाता" जारी किए गए अग्रिमों पर वैट "- कटौती के लिए स्वीकार किए गए" इनपुट "अग्रिम से वैट; डी 10" सामग्री ", 20" मुख्य उत्पादन ", 26" सामान्य व्यवसाय व्यय ", 41" सामान "K60" आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां "- माल को पहले भुगतान किए गए अग्रिम के खिलाफ पूंजीकृत किया गया था; D19 "खरीदे गए मूल्यों पर मूल्य वर्धित कर" К60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां" - इनपुट वैट शामिल है; D60 "आपूर्तिकर्ताओं के साथ बस्तियां और ठेकेदारों" K60 "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ बस्तियां" उप-खाता " भुगतान किए गए अग्रिम "- आपूर्तिकर्ता को भुगतान किया गया अग्रिम जमा किया जाता है; D 76" विभिन्न देनदारों और लेनदारों के साथ बस्तियां "उप-खाता" जारी किए गए अग्रिमों से वैट "K68" करों और कर्तव्यों की गणना " उप-खाता" वैट "- अग्रिम के दौरान कटौती के लिए स्वीकृत वैट की राशि बहाल कर दी गई है D68 "करों और शुल्कों की गणना" उप-खाता "वैट" K19 "अधिग्रहीत मूल्यों पर मूल्य वर्धित कर" - खरीदे गए सामान पर वैट की कटौती के लिए स्वीकृत।
