श्रम संहिता के अनुसार, प्रत्येक संगठन अपने कर्मचारियों को महीने में कम से कम दो बार मजदूरी का भुगतान करने के लिए बाध्य है। इसका आकार न्यूनतम मजदूरी (अंतर्राष्ट्रीय मजदूरी) से कम नहीं होना चाहिए, जो कानून द्वारा स्थापित है। लेखांकन में, कर्मचारियों को जारी की गई राशियों को प्रतिबिंबित करना अनिवार्य है, लेकिन यह कैसे करें?
ज़रूरी
- - श्रम अनुबंध;
- - स्टाफिंग टेबल;
- - समय पत्र।
अनुदेश
चरण 1
कर्मचारियों के वेतन की गणना वेतन के आधार पर की जाती है, जो कि रोजगार अनुबंध में निर्धारित है, साथ ही काम किए गए घंटों के हिसाब से, जिसे आप टाइमशीट से खुद को परिचित कर सकते हैं। साथ ही, बोनस और बोनस को वेतन में जोड़ा जा सकता है।
चरण दो
इस घटना में कि भुगतान टुकड़ा-टुकड़ा है, इस कर्मचारी द्वारा जारी किए गए प्रत्येक उत्पाद का रिकॉर्ड रखना आवश्यक है। एक नियम के रूप में, टैरिफ प्रति यूनिट निर्धारित किया जाता है। उदाहरण के लिए, एक टर्नर को उत्पादित प्रत्येक ड्रम के लिए 145 रूबल मिलते हैं। मालूम हो कि उसने एक महीने में 150 यूनिट उत्पाद तैयार किए थे। इस प्रकार, निर्मित उत्पादों के लिए 145 रूबल * 150 यूनिट = 21,750 रूबल।
चरण 3
महीने में दो बार वेतन देना होगा। इसलिए, उदाहरण के लिए, १५ तारीख को, आप अग्रिम भुगतान कर सकते हैं, और ३० तारीख को, मजदूरी स्वयं। एक नियम के रूप में, अग्रिम की राशि मासिक वेतन के प्रतिशत के रूप में निर्धारित की जाती है।
चरण 4
यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि मजदूरी की गणना महीने में एक बार की जाती है, जिसका अर्थ है कि व्यक्तिगत आयकर को रोक दिया जाना चाहिए और महीने के अंत में बजट में स्थानांतरित कर दिया जाना चाहिए। अग्रिम जारी करते समय, लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टि करें: D70 K50 - एक कर्मचारी को अग्रिम भुगतान किया गया है।
चरण 5
और महीने के अंत में, शेष मजदूरी माइनस व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें और इसे पोस्ट करके प्रतिबिंबित करें:
D20, 25, 26, 44, आदि K70 - कर्मचारी को जारी किया गया वेतन;
D70 K68 उप-खाता "व्यक्तिगत आयकर" - व्यक्तिगत आयकर मजदूरी से लिया गया था;
D68 उप-खाता "व्यक्तिगत आयकर" K51 - बजट में भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर।
चरण 6
वेतन जारी करना पेरोल (फॉर्म नंबर टी -49 या टी -51) में तैयार किया गया है, जिसमें प्रत्येक कर्मचारी को भुगतान प्राप्त करने के बाद उन पर हस्ताक्षर करना होगा। वेतन का भुगतान तीन दिनों के भीतर किया जाना चाहिए, शेष राशि चालू खाते में जमा की जानी चाहिए (यदि शेष राशि संगठन के कैश डेस्क में ऐसी राशि रखने की अनुमति नहीं देती है)।
चरण 7
मजदूरी की वह राशि, जिसका भुगतान किसी कारणवश नहीं किया गया, जमा कर दी जाती है, अर्थात् भण्डार में स्थानांतरित कर दी जाती है। इस मामले में, पेरोल में कर्मचारी के उपनाम के सामने "जमा" लिखें, और लेखांकन रिकॉर्ड में एक प्रविष्टि करें: D70 K76 उप-खाता "जमा राशि पर गणना" - अवैतनिक मजदूरी जमा की गई थी।
चरण 8
तदनुसार, कर्मचारी द्वारा इस भुगतान को प्राप्त करने की इच्छा व्यक्त करने के बाद, इसे खाते 76 के क्रेडिट से डेबिट किया जाना चाहिए।
